Удержания из заработной платы определение

Важные информационные данные на тему: "Удержания из заработной платы определение" с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

Удержания из заработной платы, порядок их расчета и взымания

Из начисленной работникам организации оплаты труда, в том числе по договорам подряда и по совместительству, производят различные удержания. В зависимости от оснований различают три вида удержаний:

— удержания по инициативе администрации организации;

— удержания, производимые по согласованию между физическим лицом и работодателем.

К обязательным удержаниям относятся:

— налог на доходы физических лиц;

— удержания по исполнительным документам и надписям нотариальных контор в пользу юридических и физических лиц.

Обязательные удержания из заработной платы осуществляются в соответствии с федеральными законами и другими действующими нормативными актами Российской Федерации. Для их производства не требуется издания приказа администрации организации и письменного согласия работников.

К удержаниям по инициативе администрации организации (ст. 137 ТК РФ) относятся следующие удержания из заработной платы:

— за причиненный предприятию материальный ущерб;

— за неотработанные дни предоставленного и оплаченного полностью отпуска при увольнении работника до окончания рабочего года;

— аванса, выданного в счет причитающейся заработной платы;

— своевременно не возвращенных сумм, выданных под отчет;

— излишне выплаченной заработной платы.

Удержания по инициативе администрации организации осуществляются в строгом соответствии с действующим трудовым законодательством (ТК РФ и другими нормативными актами, регулирующими вопросы трудовых отношений). Для их производства в обязательном порядке в установленные сроки должен быть оформлен приказ руководителя организации. При этом в ряде случаев для производства удержаний из заработной платы необходимо письменное согласие работника.

К удержаниям, производимым по согласованию между работодателем и физическими лицами, могут быть отнесены удержания:

— кредитов, ссуд, займов, выданных работнику;

— сумм по личному страхованию;

— в погашение обязательств по подписке на акции;

— стоимости отпущенной продукции или оказанных услуг;

Такого рода удержания осуществляются на основании письменных (устных) обязательств физических лиц перед работодателем. Для избежания разногласий работодателям рекомендуется закреплять обязательства физических лиц именно в письменной форме (путем заключения договоров займа, купли-продажи, других договоров гражданско-правового характера с рассрочкой платежа, получения письменных расписок и т.п.).

Во всех случаях производства удержаний они должны осуществляться не по усмотрению работников бухгалтерии или работодателя, а в строго установленной действующим законодательством последовательности. Это вызвано, прежде всего, существующими ограничениями сумм удержаний.

Общим правилом является ограничение размера всех удержаний 20 % выплачиваемой заработной платы (ст. 138 ТК РФ).

В случаях, предусмотренных федеральными законами, предельный размер удержаний может составлять до 50 % выплаты. Один из таких случаев предусматривает ТК РФ — когда удержание производится по нескольким исполнительным документам.

Самый высокий размер удержаний — до 70 % допускается в следующих случаях:

• удержание из заработной платы при отбывании исправительных работ;

• взыскание алиментов на несовершеннолетних детей;

• возмещение вреда, причиненного работодателем, здоровью работника;

• возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

• возмещение ущерба, причиненного преступлением.

В первую очередь производятся обязательные удержания в соответствии с налоговым законодательством РФ, т.е. суммы налога на доходы с физических лиц. Первоочередность этого удержания определяется положениями законодательства об определении учитываемых баз по прочим удержаниям — они исчисляются из начисленных сумм заработной платы (вознаграждения) за минусом налога на доходы физических лиц.

В большинстве случаев удержания из заработка физических лиц ограничиваются только налогом на доходы с физических лиц. Если же имеются основания для производства и других видов удержаний, то необходимо учитывать не только их последовательность, ‘но и допустимые суммы.

Вслед за налогом с доходов производятся удержания по исполнительным документам, а затем — удержания по инициативе администрации.

При производстве удержаний по инициативе администрации их последовательность определяется работодателем самостоятельно.

Дата добавления: 2014-12-24 ; Просмотров: 326 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источник: http://studopedia.su/14_25188_uderzhaniya-iz-zarabotnoy-plati-poryadok-ih-rascheta-i-vzimaniya.html

Удержание из заработной платы

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 137 ТК РФ).

Следовательно, не допускаются различные удержания по усмотрению работодателя в случаях, не содержащихся в нормах ТК РФ и иных федеральных законов без судебного решения или согласия работника.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

· для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

· для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

· для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 ТК РФ) или простое (часть третья статьи 157 ТК РФ);

· при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п.8 ч.1 ст. 77 или пп. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, пп. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК РФ.

В случаях, предусмотренных абз. 2, 3, 4 ч. 2 ст. 137 ТК РФ, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

· если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 ТК РФ) или простое (часть третья статьи 157 ТК РФ);

· если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Читайте так же:  Больничный лист после декретного отпуска

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9604 — | 7388 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/2_92399_uderzhanie-iz-zarabotnoy-plati.html

Понятие и значение удержания из заработной платы

Удержания Из Заработной Платы

Заработная плата работника является результатом несложного арифметического действия: суммы оплаты труда, исчисленные согласно условиям трудового договора в установленном в организации в рамках Положения об оплате труда, Положения о премировании и прочих внутренних документов организации, именуемых в Трудовом кодексе РФ (далее – ТК РФ) локальными нормативными актами (ст. 8 ТК РФ), уменьшаются на сумму удержаний. Поэтому работник заинтересован в том, чтобы размер удержаний был как можно меньше или причины для удержания отсутствовали вовсе.

Законодательство не содержит определение понятию «удержания из заработной платы». Анализ норм ТК РФ позволяет автору предложить следующее определение.

Удержание из заработной платы работника – это неперечисление (невыдача) части заработной платы, причитающейся работнику, в обеспечение требований к этому работнику либо со стороны работодателя, либо со стороны третьих лиц, осуществляемое в случаях, размерах и порядке, ­установленных ТК РФ и иными федеральными законами.

Удержания Из Заработной Платы

Дата добавления: 2015-05-31 ; Просмотров: 940 ; Нарушение авторских прав? ;

Источник: http://studopedia.su/17_102917_ponyatie-i-znachenie-uderzhaniya-iz-zarabotnoy-plati.html

Расчет удержаний из заработной платы

Из начисленной заработной платы производят различные удержания, которые можно разделить на три группы:

1) Обязательные удержания (НДФЛ).

2) Удержания по инициативе организации (за причинённый материальный ущерб, авансы, выданные в счет заработной платы).

3) Удержания в целях обеспечения выполнения обязательств работника перед 3ми лицами (удержания по исполнительным листам в пользу юридических или физических лиц, удержания алиментов и др.).

В целом сумма удержаний не должна превышать 50% от заработной платы. Однако в некоторых случаях удержания могут достигать 70%: при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда здоровью, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате потери кормильца.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется в соответствии с главой 23 частью 2 НК РФ «НДФЛ».

Плательщиками являются физические лица, получающие доходы от источников расположенных на территории РФ. Основная налоговая ставка 13% не зависимо от суммы дохода. Кроме того устанавливаются следующие налоговые ставки:

1) 35% в отношении следующих видов доходов:

— стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров, работ, услуг.

— процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров ставки рефинансирования, в соответствии со статьей 214.

— суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 налогового кодекса.

— в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, а так же процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов этого кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК РФ.

2) В размере 30% налоговая ставка устанавливается в отношении всех доходов физических лиц, не являющихся резидентами РФ, кроме дивидендов от долевого участия в деятельности в российских организациях – 15%, а так же кроме доходов от трудовой деятельности, по которой ставка составляет 13%.

3) В размере 9% налоговая ставка устанавливается в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных физическими лицами резидентами РФ.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которого относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога исчисляется в полных рублях.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц в соответствии со статьей 217 НК РФ:

1) Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.

2) Государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленные законодательством.

3) Все виды компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причинённому здоровью, с бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг.

4) Алименты, получаемые физическими лицами.

5) Вознаграждения доноров за сданную кровь.

7) Суммы, получаемые в виде грантов.

8) И другие виды доходов (всего 51 пункт).

Существуют вычеты по НДФЛ (стандартные налоговые вычеты) (статья 218 НК РФ): (см. изменения)

1) В размере 3000 р. за каждый месяц налогового периода – для инвалидов ВОВ, инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами при исполнении военных обязанностей, лица получившие облучений на АЭС и др.

2) В размере 500 р. за каждый месяц налогового периода – для героев СССР, героев РФ, инвалидов детства, инвалидов 1 и 2 групп и др.

3) В размере 400 р. за каждый месяц налогового периода для всех налогоплательщиков, не перечисленных в 1 и 2 пунктах. Вычет действует до месяца, в котором совокупный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит 40000 р.

4) В размере 1000 р. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка налогоплательщика в возрасте до 18 лет и учащихся дневной формы обучения до 24 лет. Этот вычет действует до месяца, в котором совокупный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит 280 000 р.

Налогоплательщики, имеющие несколько налоговых вычетов, из пунктов 1,2,3 имеют прав на один максимальный вычет.

Социальные налоговые вычеты (статья 219 НК РФ):

1) В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели (организации науки, образования и т.д.), в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

2) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 29 НК РФ; также за обучение детей в возрасте до 24 лет, за обучение подопечных в возрасте до 18 в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 р. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; а также на обучение брата или сестры до 24 лет на очной форме обучения.

3) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях РФ, а так же на лечение супруга(и), родителей, детей в возрасте до 18 лет, а так же в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Этот вычет распространяется на суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору добровольного личного страхования, в том числе по страхованию супруга(и), родителей, детей до 18 лет. Общая сумма социального вычета по данному пункту принимается по сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения в соответствии с пунктом 2 статьи 219. По дорогостоящим видам лечения вычет в размере фактических расходов без ограничения (перечень дорогостоящих видов лечения устанавливается правительством).

Читайте так же:  Сокращение штата трудовые споры

4) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, пользу супруга(и), родителей, детей инвалидов, а так же по договорам добровольного пенсионного страхования в свою пользу, пользу супруга(и), родителей, детей инвалидов с учетом ограничения в соответствии с пунктом 2 статьи 219.

5) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде, дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии с учетом ограничений пункта 2 статьи 219.

Ограничения по социальным вычетам (со 2 по 5 пункты) составляет 120 000 р. в налоговом периоде.

Имущественные налоговые вычеты (статья 220 НК РФ):

1) В суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающих в целом 1 млн. р.; а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3х лет, но не превышающих в целом 250 000 р. Если все перечисленное выше имущество находилось в собственности налогоплательщика 3 года и более, то вычет предоставляется в размере фактически полученной суммы от продажи указанного имущества.

2) В сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство, либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, а так же земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них; на погашение процентов по целевым займам и кредитам, полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованных на новое строительство; на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории России, в целях перекредитования (рефинансирования) кредитов, указанных выше. В фактические расходы на строительство и приобретение включаются: разработка сметной документации, расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, расходы на само приобретение, если он не окончен строительством, расходы по отделке и достройке, расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения, канализации, и др.

Общий размер имущественного налогового вычета по данному пункту не может превышать 2 млн. р. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым кредитам.

Профессиональные налоговые вычеты (статья 221 НК РФ).

Удержания по исполнительным документам.

На основании исполнительных документов из заработной платы работников производятся следующие удержания:

1) Алименты на несовершеннолетних детей и недееспособных родителей.

2) Суммы, перечисляемые возмещением ущерба, причиненного юридическим и физическим лицам.

3) Суммы, перечисляемые возмещением морального ущерба.

В соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ, в ред. от 18.07.2011 г. № 226-ФЗ №197фз порядок взыскания алиментов определяется семейным кодексом РФ. Существуют определенные требования, предъявляемые к соглашению об уплате алиментов. В соглашении должно быть указано:

1) ФИО и адрес лица, обязанного уплачивать алименты.

2) ФИО получателя алиментов.

3) ФИО и дата рождения детей, на которых следует удерживать алименты.

4) Размер алиментов.

5) Сумма задолженности по алиментам, если есть задолженность.

6) Способ и порядок уплаты алиментов.

7) Порядок индексации размера алиментов.

8) Дата, с которой начинается удержание алиментов.

Соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и заверяется у нотариуса, после чего имеет силу исполнительного листа.

Размер алиментов на несовершеннолетних детей определяется в зависимости от обстоятельств:

1) Пропорционально доходу родителя, с которого удерживаются алименты и количеству детей (на одного ребенка 25%, на двух – 33%, на трех – 50%).

2) В твердых денежных суммах.

3) Одновременно в долях и твердой денежной сумме.

Существуют определенные виды доходов, с которых алименты не удерживаются:

1) Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении.

2) Суммы, выплачиваемые при возмещении вреда, причинённому здоровью и в результате потели кормильца.

3) Алиментные обязательства.

Алименты удерживаются с суммы, оставшейся после удержания НДФЛ.

В бухгалтерии исполнительные документы регистрируются в специальном журнале. А удержанные суммы в трехдневный срок перечисляются взыскателю или перечисляются по почте.

| следующая лекция ==>
Порядок расчета оплаты труда | Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Дата добавления: 2014-01-20 ; Просмотров: 563 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источник: http://studopedia.su/10_131563_raschet-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-plati.html

Удержание из заработной платы сотрудника

Что такое заработная плата? Закон устанавливает определение в ст. 139 ТК РФ. Заработная плата – это сумма оплаты труда работника, которую он получает в соответствии с трудовым соглашением, а также нормативными актами организации (локальными), содержащими нормы о премировании, компенсационных выплатах, иных вознаграждениях. Такими локальными НА (Нормативными Актами) могут являться: Коллективный договор, Положение о премировании сотрудников, Положение об оплате труда и прочие документы.

Что такое удержание из заработной платы? Законодатель не даёт точного определения, но проанализировав отдельные нормы трудового и налогового права, а также законодательство о социальном обеспечении, можно сказать следующее:

Удержания из зарплаты – это суммы, понижающие на законных основаниях (то есть прямо установленных законодательством или установленных в случае наличия судебного решения) размер выдаваемой на руки оплаты труда.

Удержание из зарплаты сотрудника всегда происходит в пользу государства или иных лиц, права которых сотрудником были некогда нарушены.

  • обязательное (работодатель должен удержать определённую сумму);
  • по инициативе работодателя (не должен удерживать, но вправе);
  • по инициативе работника (такое тоже случается).

Удержание из заработной платы сотрудника в обязательном порядке

Видео (кликните для воспроизведения).

Обязательное удержание на то и обязательное, что не зависит от воли работника или работодателя. Оно производится либо по прямому указанию закона, либо по исполнительному листу.

  • НДФЛ – налог, который обязаны платить все (исключения прямо указаны в Налоговом кодексе РФ) граждане РФ, если они получили в отчётном периоде доход. Порядок начисления, удержания и возмещения положенных вычетов регламентирован главой 23 НК РФ. Ст. 226 указывает, работодатель может удержать денежные средства только из дохода, который работник получил у него. Максимальная сумма удержание не может превышать 50% от полной суммы выплаты (на данный момент НДФЛ в России установлен на уровне 13%).
  • Удержания в рамках исполнительного производства. К таким удержаниям ФЗ «Об исполнительном производстве», принятый 02.10.2007 в ст. 99 относит:
    • алименты на детей, естественно младше 18 лет;
    • средства на возмещение вреда здоровью, вреда из-за потери кормильца, вреда, причинённого преступлением;
    • иные случаи.
  • Алименты, удерживаемые по решению суда. Семейный кодекс в ст. 109 устанавливает обязанность работодателя производить такие удержания (производятся после удержания налога).
  • Удержания из заработка и пенсий осуждённых, затрачиваемых на их содержания (Уголовно-исполнительный кодекс РФ, ст. 107).
Читайте так же:  Устройство и работа карбюраторной системы

Удержание из заработной платы сотрудника по инициативе работодателя

Данные случаи удержания описаны в ст. 137 ТК РФ :

  • возмещение неотработанного, но уже выданного аванса;
  • возмещение неизрасходованного, но и не возвращённого аванса, в связи с командировкой, или иных случаях;
  • возвращение излишне уплаченной зарплаты при наличии счётной ошибки или решения органа по трудовым спорам о наличии вины работника в возникшей переплате;
  • возмещение за неотработанные отпускные дни, если ежегодный отпуск работнику был предоставлен.

Работодатель может удержать суммы, указанные выше в пунктах 1,2,3, если срок не превысил одного месяца со дня наступления событий, и нет возражений работника.

Счётная ошибка не включает неверное применение законодательства о труде, поэтому такие «излишки» целиком и полностью лягут «на плечи» организации.

По пункту 4 законодатель устанавливает ограничения, при которых такое возмещение невозможно — ст. 77 ТК РФ, ст. 81 ТК РФ, ст. 83 ТК РФ:

  • отказ сотрудника от перевода на работу, рекомендованную ему по мед. показаниям;
  • ликвидация организации;
  • сокращение штата работников;
  • призыв сотрудника на службу;
  • смерть сотрудника или признание его безвестно отсутствующим;
  • восстановление работника после незаконного увольнения;
  • пресловутый форс-мажор.

Удержания по желанию работника

ФЗ «О профессиональных союзах», принятый в ’96 году, устанавливает обязанность работодателя перечислять суммы из оплаты труда работника по его письменному заявлению в счёт членских взносов в профсоюз (п.3 ст. 28).

Ограничения на удержание из зарплаты сотрудника

На случай возникновения у сотрудника большого количества оснований для удержаний из дохода законодатель установил ограничения (дабы сам сотрудник не «пошёл по миру»).

ФЗ «Об исполнительном производстве» в п.2 ст. 99 устанавливает следующие пороговые значения для удержаний:

  • размер общих удержаний из зарплаты сотрудника не может превышать 50 % от его дохода;
  • если удержания осуществляются на оплату алиментов на детей, возмещение вреда здоровью, из-за потери кормильца, а также из-за совершённого преступления, то работнику оставляют не менее 30 % его заработной платы;

Нюанс: такие ограничения не распространяются на зарплатные счета работника, то есть если на карточном счёте работника, на который ему приходит заработная плата находятся денежные средства, они могут быть удержаны, точнее, взысканы полностью, оставив 50 и 30 %% соответственно из последней перечисленной суммы.

УИК РФ в ч. 3 ст. 107 тоже устанавливает ограничения на удержание сумм из оплаты труда осуждённых: на лицевые счета в обязательном порядке должно быть перечислено не менее 25 % от зарплаты.

Законом установлен перечень доходов, удержание из которых не производится. К ним относятся доходы:

  • полученные на возмещение вреда здоровью, в связи с нанесением увечья или гибелью на службе, а также перечисленные в связи с потерей кормильца;
  • компенсационные выплаты и дотации, производимые из бюджетов различных уровней;
  • алименты;
  • пенсии по потере кормильца;
  • мат. капитал и др.

Полный перечень установлен законом «Об исполнительном производстве» — ст. 101.

Возмещение материального вреда организации — работодателю

Удержание из зарплаты сотрудника в корне отличается от возмещения вреда работодателю. Такое возмещение регулируется главой гл. 39 ТК РФ.

Возмещению подлежит прямой действительный ущерб. Неполученная прибыль (упущенная выгода) не возмещается, при этом существуют ограничения такого возмещения:

  • ущерб не превышает среднего заработка работника за 1 месяц;
  • не прошёл месячный срок со дня нанесения вреда (ст. 248 ТК РФ).

Если эти два условия не соблюдены, то взыскать с работника сумму, в которую оценен материальный вред можно только по решению суда.

Источник: http://trudinspection.ru/alone-article/zarplata/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-sotrudnika/

Удержания из зарплаты, их виды и порядок расчета

Из заработной платы рабочих и служащих производятся различные удержания:

— налог на доходы физических лиц;

— удержания за брак;

— удержания за материальный ущерб, причиненный работником;

— удержания по исполнительным листам правоохранительных органов;

— удержание профсоюзных взносов (по заявлению работника).

Налог на доходы физических лиц: предприятия обязаны удерживать этот налог из доходов, выплачиваемых работникам и перечислять его в бюджет. Налог на доходы физических лиц взимается независимо от размера доходов работника по ставке 13 % от начисленного заработка в денежной и натуральной форме.

При этом, на предприятии работнику по основному месту работы предоставляются стандартные налоговые вычеты, которые ежемесячно вычитаются из налогооблагаемого дохода. Для того, чтобы получить стандартный налоговый вычет, работник должен предоставить в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на тот или иной вычет. Налоговым кодексом РФ установлены категории лиц, имеющие право на соответствующие налоговые вычеты.

Все работники предприятия, в соответствии с НК РФ, получают ежемесячный налоговый вычет в размере 400 рублей до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 20 000 рублей.

Кроме того, все работники, у которых есть дети, имеют право на ежемесячный вычет в размере 600 рублей на каждого ребенка. Этот вычет также предоставляется до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 40 000 рублей.

Существуют налоговые вычеты 3000 руб. и 500 руб. право на которые имеют лица, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, в работах по объекту «Укрытие», аварии на производственном объединении «Маяк», Герои Советского Союза и РФ, участники Великой Отечественной войны и др.

Кроме стандартных существуют социальные налоговые вычеты. К ним относятся суммы, перечисленные физическим лицом на благотворительные цели, суммы, уплаченные за лечение и обучение.

Также налоговым кодексом предусмотрен имущественный налоговый вычет – по расходам физического лица по покупке или строительству квартиры или жилого дома на территории РФ.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц по каждому работнику ведется в налоговой карточке, форма которой утверждается соответствующим нормативным документом Федеральной налоговой службы.

В бухгалтерию предприятия главный инженер Петров А.И. подал заявление с просьбой предоставить ему стандартные налоговые вычеты в размере 400 и 600 рублей на содержание одного ребенка в возрасте до 18 лет. Работнику установлен оклад в размере 10000 рублей в месяц.

Сумма стандартных налоговых вычетов в январе составила 1000 руб. (400 + 600 х 1 ребенок). Сумма налога – 1170 руб. [(10 000 – 1000)/100 х 13]

В феврале Петрову А.И. снова были предоставлены налоговые вычеты в сумме 1000 руб. (400 + 600 х 1 ребенок). Сумма налога – 1170 руб. [(10 000 – 1000) / 100 х 13].

Начиная с марта, налоговые вычет в 400 руб. Петрову А.И. не предоставляется, так как в этом месяце его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 рублей. Сумма налога за март составила 1222 руб. [(10 000 — 600/ 100 х 13].

Читайте так же:  Незаконное увольнение работника судебная практика

Сумма налога за апрель 1222 руб.

В мае совокупный годовой доход превысит 40000 руб. и работник теряет право на вычет 600 руб. Следовательно НДФЛ за май (10000 / 100 х 13) – 1300 руб.

Удержания за материальный ущерб: возмещение материального ущерба работниками производится по распоряжению администрации предприятия путем удержания из заработной платы работника. Распоряжение администрации должно быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание осуществляется в судебном порядке.

Размер причиненного предприятию ущерба определяется по фактическим потерям на основании данных бухгалтерского учета, исходя из балансовой стоимости материальных ценностей за вычетом износа по установленным нормам. Кроме того, при определении размера ущерба не учитываются фактические потери в пределах норм естественной убыли.

Алименты: Основанием для уплаты алиментов являются письменные заявления работников о добровольной уплате алиментов, исполнительные листы, отметки органов внутренних дел в паспортах лиц о том, что они обязаны уплатить алименты. Бухгалтерия регистрирует полученные исполнительные документы в специальном журнале или карточке.

Удержания алиментов на несовершеннолетних детей производится ежемесячно в размере не ниже следующих сумм: на одного ребенка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителя. При этом взыскание алиментов производится с начисленной суммы зарплаты работника после удержания из нее налога на доходы физических лиц.

При наличии письменного заявления работника, являющегося членом профсоюза, предприятие ежемесячно удерживает и перечисляет на счет профсоюзной организации членские профсоюзные взносы из заработной платы работников.

Все удержания из заработной платы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту следующих счетов:

— налог на доходы физических лиц — 68 «Расчеты по налогам и сборам» / субсчет«Налог на доходы физических лиц»;

— за брак — 28 «Брак в производстве»;

— за материальный ущерб — 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям / субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»;

— алименты — 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»/ субсчет «Алименты»;

— исполнительные листы — 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»/ субсчет «Удержания по исполнительным листам»;

— профсоюзные взносы — 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»/ субсчет «Расчеты с профсоюзом».

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: http://studopedia.ru/7_43416_uderzhaniya-iz-zarplati-ih-vidi-i-poryadok-rascheta.html

Удержания из заработной платы работника как объект бухгалтерского учета

Понятие и классификация видов удержаний из заработной платы

Заработная плата работника является результатом арифметического действия: суммы оплаты труда, исчисленные согласно условиям трудового договора, установленных в организации в рамках Положения об оплате труда, Положения о премировании и прочих внутренних документов организации, именуемых в статье 8 ТК РФ локальными нормативными актами, уменьшаются на сумму удержаний. Поэтому работник заинтересован в том, чтобы размер удержаний был как можно меньше или причины для удержания отсутствовали вовсе.

Законодательство не содержит определение понятия «удержания из заработной платы». Анализ норм ТК РФ позволяет нам предложить следующее определение:

Удержание из заработной платы работника — это неперечисление (невыдача) части заработной платы, причитающейся работнику, в обеспечение требований к этому работнику либо со стороны работодателя, либо со стороны третьих лиц, осуществляемое в случаях, размерах и порядке, установленных ТК РФ и иными федеральными законами [35].

Удержания из оплаты труда работников организации подразделяются на обязательные удержания, удержания по инициативе работодателя и удержания по инициативе работника.

К числу обязательных удержаний относятся:

удержания налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ);

удержания по исполнительным документам;

удержания по вступившему в законную силу приговору суда.

Такие удержания денежных сумм из дохода работника осуществляются без издания приказа руководителя об удержании и без согласия работника.

Удержания по инициативе работодателя осуществляются на основании приказа (распоряжения) руководителя организации с указанием причин удержаний, с которыми должно быть ознакомлено под расписку лицо, с доходов которого производятся удержания. Они могут производиться:

для возмещения причиненного организации материального ущерба;

для погашения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы, а также неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

для возврата своевременно не возвращенных подотчетных сумм,

для возврата также сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое, а также в связи с неправомерными действиями работника, установленными судом;

для возврата сумм за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск.

К числу удержаний по инициативе работника, в частности, можно отнести:

удержания профсоюзных и страховых взносов;

удержания по предоставленным кредитам и займам;

удержания стоимости товаров, выполненных (оказанных) работодателем работ (услуг);

удержания в пользу физических и юридических лиц на основании письменного заявления работника.

Удержания по инициативе работника работодатель должен производить и перечислять лицам и в сроки, указанные в письменном заявлении работника. По заявлению работника могут удерживаться суммы квартплаты, расходов по коммунальным услугам и по содержанию детей в дошкольных учреждениях, благотворительные взносы и другие платежи.

Таким образом, приведенное деление позволяет классифицировать удержания по соответствующим видам, в зависимости от инициатора «вычета» из заработной платы. Но вне зависимости от вида удержаний они осуществляются только работодателем, т.к. именно работодатель начисляет и выплачивает заработную плату работнику.

Источник: http://studbooks.net/1414212/buhgalterskiy_uchet_i_audit/uderzhaniya_zarabotnoy_platy_rabotnika_obekt_buhgalterskogo_ucheta

Удержания, производимые из заработной платы

Из начисленной работнику заработной платы производятся удержания.ТК предусматривает, что удержания из заработной платы могут производиться только в случаях, предусмотренных законодательством[12]. Статьей 107 ТК установлен перечень оснований для производства удержаний. Пределы и размеры удержаний из заработной платы определены статьей 108 ТК.

Все виды удержаний, производимых из начисленных в пользу работников заработной платы и прочих вознаграждений, можно разделить на:

2) по инициативе нанимателя;

3) по инициативе работника.

Рассмотрим более подробно данные виды удержаний:

1) обязательные удержания производятся в целях выполнения работником своих налоговых и иных обязательств. К ним, в частности, относятся:

— удержание подоходного налога, исчисленного нанимателем как налоговым агентом, и обязательных страховых взносов в ФСЗН;

— удержания по исполнительным листам и приравненным к ним документам (например, по алиментам, по приговорам суда о назначении наказания в виде исправительных работ с удержанием в доход государства определенной части заработной платы, по решениям органов и должностных лиц, которым предоставлено право налагать на граждан административные взыскания в виде штрафа, в других случаях).

2) помимо обязательных удержаний, производимых в соответствии с законодательством, наниматель вправе удерживать из заработной платы работников по своему распоряжению для погашения их задолженности иные суммы[1]. Например:

Читайте так же:  Коммерческая тайна электронных документы

— для возвращения аванса, выданного в счет заработной платы;

— для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок;

— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или перевод в другую местность;

— на хозяйственные нужды, если работник не оспаривает основания и размер удержания;

— при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил трудовой отпуск, за неотработанные дни отпуска — в случаях, предусмотренных ТК;

— при возмещении ущерба, причиненного по вине работника нанимателю, в размере, не превышающем его среднемесячного заработка;

Из заработной платы производят следующие удержания:

1. подоходный налог

Уплачивается в соответствии с законодательством РБ. Плательщиками являются физические лица: граждане РБ, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно находящиеся на территории РБ более 183 дней в календарном году.

Налогом облагается доход физических лиц в денежной и натуральной формах, т.е. заработная плата, премии и другие вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе по совместительству и т.д.

Доход определяется по окончании календарного месяца как общая сумма всех доходов физического лица, полученных от всех источников за календарный месяц.

При определении дохода для целей налогообложения из него вычитают налоговые вычеты

Налог определяется по доходам того месяца, за который производится оплата, и удерживается при выплате дохода за этот месяц. При выдаче заработной платы в виде аванса в размере большем, чем положено к начислению за месяц, налогообложению подлежит вся сумма.

Рассмотрим пример удержания подоходного налога:

Согласно расчетно-платежной ведомости за май 2013 г.:

Рожнова Н.Н. имеет 1 ребенка на иждивении.

Заработная плата за месяца составила 2077600 рублей.

на детей – 155 000 * 1 (иждивенца) = 155 000 руб.

на себя – 155000 * 1 = 155000 рублей.

Итого льгот: 310 000 рублей.

Из заработной платы вычитаем льготы: 2 077 600–310 000 = 1767600рублей

Сумма подоходного налога составляет: 1767600 * 12 % = 212112 рублей.

2.по исполнительным листам.

Исполнительными документами являются исполнительные листы, выдаваемые судами, а так же другие документы, на основании которых в бесспорном порядке производят удержания со всех видов заработка и других выплат. За этими документами устанавливается строгий контроль за их исполнением.

Одним из видов удержаний по исполнительным листам является удержание алиментов. Алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются с их родителей на одного ребенка -25 %, на двоих – 33 % и на трех и более – 50 % заработка или иного дохода родителей

Руководитель на основании исполнительного листа обязан ежемесячно удерживать из его заработной платы денежные суммы установленных размеров и выплачивать не позднее, чем в трехдневный срок со дня выдачи заработной платы, пособия и т.д. лицу, указанному в заявлении или исполнительном листе.

Рассмотрим на примере:

Из заработной платы Чепикова В.В. удерживают по 25 % алиментов по исполнительному документу, выданному судом.

Из заработной платы вычитают в ФСЗН, профсоюзные взносы и подоходный налог: 3047500 – 30500 – 30500 – 134800 = 2851700 рублей.

Исчисляем сумму, удержанную по исполнительным документам:

2851700 * 25 % = 712900 рублей.

Итого к выплате: 3047500 – 30500 – 30500 – 134800 – 712900 = 2138800 рублей.

1. профсоюзные взносы.

Из заработной платы работников по их письменному заявлению производят удержание профсоюзных взносов, которые перечисляются на счет профсоюзной организации.

Рассмотрим на примере:

Профсоюзные взносы удерживают в размере 1 % от суммы начисленной заработной платы.

Согласно РПВ доярке Березиной Л.А. начислена заработная плата за май 2013 г. в сумме 2479020 рублей.

Удержания составили: 2479020 х 1 % = 24790 рублей

4. в Фонд социальной защиты населения.

Удержание из заработной платы работников в Фонд социальной защиты населения производят в размере 1 % суммы начисленного заработка, кроме выплат, на которые по действующим правилам не осуществляется отчисления на социальное страхование. По платежному поручению суммы перечисляются в ФСЗН не позднее дня получения заработной платы .

Рассмотрим на примере:

В ФСЗН удержания производят в размере 1 % от суммы начисленной заработной платы.

Согласно РПВ доярке Березиной Л.А. начислена заработная плата за май 2013 г. в сумме 2479020 рублей.

Удержания составили: 2479020 х 1 % = 24790 рублей

5. за товары, проданные в кредит.

Производится удержание на основании поручений — обязательств. В них указывают наименование торговой организации, обслуживающий банк, фамилию, имя и отчество, взявшего товар в кредит, общую сумму товара с разбивкой по срокам оплаты. Удержанные суммы перечисляются на счета торговых организаций.

Совет Министров РБ принял Постановление «Об удержании из заработной платы работников денежных сумм для производства безналичных расчетов» от 18.09.2002 г. Согласно ему удержания сумм из заработной платы работников для производства безналичных расчетов, связанных с выплатой сумм по кредитному договору, оплатой коммунальных платежей, профсоюзных взносов, должны осуществляться на основании письменного заявления работника. Суммы перечисляются одновременно с выплатой заработной платы работникам на счета соответствующих организаций на безвозмездной основе или условиях, определенных в коллективном договоре. Организация не имеет право использовать удержанные суммы на другие цели.

Действующим законодательством РБ предусмотрено, что размер удержаний из заработной платы работников не может превышать 50% их заработка.

Все виды удержаний отражаются в расчетно-платежной ведомости.

Целесообразно выдачу заработной платы временным работникам занятым в животноводстве учитывать в отдельных табелях учета рабочего времени и расчета начисления заработка работникам, в отдельной расчетно-платежной ведомости и в отдельной сводной ведомости по расчетам с работниками в животноводстве, так как заработную плату временным работникам учитывают на 76 счете и в проводке № 12 отражается обособлено.

Лучше было бы, если бы учет велся автоматизировано. Это упростило бы сложность расчетов, уменьшило бы документооборот.

Заработная плата подразделяется на причитающуюся работнику за его труд (начисленную) и полученную «на руки» (выплаченная после вычетов налогов и других видов платежей). Таким образом, заработная плата выполняет функции возмещения затрат труда работника и стимулирования интереса к эффективному и качественному труду. Отсюда можно сделать вывод, что она должна соответствовать количеству и качеству труда.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9604 — | 7388 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studopedia.ru/15_11765_uderzhaniya-proizvodimie-iz-zarabotnoy-plati.html

Удержания из заработной платы определение
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here