Отсрочка валютного платежа

Важные информационные данные на тему: "Отсрочка валютного платежа" с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

ВИРТУАЛЬНАЯ
ТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИЙ ПОРТАЛ

где Пот — проценты за предоставление отсрочки;
С — сумма таможенных платежей (пеней), по уплате которых предоставлена отсрочка;
Д — число календарных дней, на которые предоставлена отсрочка;
Ст — ставка рефинансирования (в процентах), установленная Банком России, действующая в период отсрочки;
365 — число дней в календарном году.

Проценты за предоставление рассрочки рассчитываются по формуле:

при этом:
где Прс — проценты за предоставление рассрочки;
Сп — общая сумма таможенных платежей (пеней), по уплате которых предоставлена рассрочка;
Сп1, Сп2. Спm-1, Спm — частично уплаченные таможенные платежи (пени) за отдельные периоды в соответствии с графиком уплаты таможенных платежей, установленным таможенным органом при предоставлении рассрочки (при уплате причитающихся таможенных платежей (пеней) в иностранной валюте для расчета процентов за предоставление рассрочки перерасчет уплаченной суммы в валюту Российской Федерации производится по курсу Банка России, действующему на день фактической уплаты);
Д — общее число календарных дней, на которые предоставлена рассрочка;
Д1, Д2. Дm — число календарных дней периодов рассрочки в соответствии с графиком уплаты таможенных платежей, установленным таможенным органом при предоставлении рассрочки;
Ст — ставка рефинансирования (в процентах), установленная Банком России, действующая в период рассрочки;
365 — число дней в календарном году.

В случае изменения ставки рефинансирования Банка России в период действия отсрочки или рассрочки проценты за предоставление отсрочки или рассрочки подлежат перерасчету, исходя из фактического числа дней действия установленных ставок рефинансирования.

Полученная сумма процентов округляется по правилам округления до второго знака после запятой.

Заместитель
председателя Комитета
генерал — лейтенант
таможенной службы
А.А.КАУЛЬБАРС

Источник: http://vch.ru/normativeDoc/o_nachislenii_prozentov_pri_predostavlenii_otsrochki_ili_rassrochki_po_uplate_tamoghennyh_plateghei.html

Как отсрочить платеж по экспорту

ОбЪявим без предисловий: на прошлой неделе Правительство РФ утвердило Правила выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности. Правила утверждены постановлением от 24.09.02 N 699. А теперь разберемся, кому и зачем нужно разрешение и как получить этот документ.

Когда речь идет об операциях экспорта или импорта и о валютной выручке применительно к ним, то срок платежа в 90 дней является очень важным. Кстати, под сроком платежа в постановлении N 699 понимается «дистанция» от даты пересечения товарами границы России до даты зачисления на банковский счет всей выручки от экспорта.

Так вот, платеж, укладывающийся в рамки 90 дней, -это текущая валютная операция, а более продолжительное ожидание денег — это уже валютная операция, связанная с движением капитала. Такова суть определений, данных в законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.92 N 3615-1. Он же гласит, что резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а вот «двигать капитал» можно только в порядке, установленном ЦБ РФ (проще говоря, надо получать разрешение). Все тот же закон о валютном контроле устанавливает, что получить отсрочку по платежу более 90 дней можно только в порядке, предусмотренном Правительством РФ по согласованию с Центробанком (п. 2 ст. 6). Такая запись в законе появилась еще в 1998 году, но кабинет министров утвердил этот порядок только сейчас. Причем, заметьте, новенькие правила касаются только экспортеров.

Теперь переходим к практике. Согласно постановлению Правительства РФ N 699, с 1 сентября 2002 года предоставление отсрочки платежа по экспорту на срок более 90 дней допускается только при наличии разрешения, выданного по новым правилам. Прежние разрешения, которые до сих пор выдавал Центробанк, действуют до окончания указанных в них сроков или операций.

Новые же «индульгенции» будут выдавать Минфин России и его территориальные органы. Чтобы получить сей документ, экспортеру придется представить целую кипу бумаг (как минимум девять всевозможных справок и заключений, полный перечень которых дан в постановлении N 699). Раздумывать о выдаче разрешения уполномоченный орган может аж два месяца. Так что лучше заранее начать подготовку к этой волоките, а не за неделю до начала поставок товара. Кстати, в правилах есть только одно указание о «заблаговременности» обращения в органы Минфина — по заключенному контракту это надо сделать «до экспорта товаров», а если изменились сроки расчетов по действующему контракту, то «до истечения отсрочки платежа, не требующей получения разрешения».

Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/1411/

ВИРТУАЛЬНАЯ
ТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИЙ ПОРТАЛ

Отсрочка валютного платежа: как оформить разрешение

У нашего партнера иностранной фирмы появились финансовые трудности. Есть необходимость отсрочки платежа за рубеж на срок более 90 дней. Слышали, что в порядок получения такой отсрочки недавно внесены изменения. Расскажите о них подробнее.
Ж: Каретников, г. Рязань

© 1998-2020 г. «Виртуальная таможня»

Свидетельство о регистрации СМИ Эл № 77-6385 от 15 июля 2002 г.

При использовании любого материала с данного сайта ссылка на ИКС Виртуальная таможня обязательна.


Источник: http://vch.ru/event/view.html?alias=otsrochka_valyutnogo_plategha_kak_oformit_razreschenie

Код валютных операций: 2017 год

При оформлении расчетных документов по валютным операциям в реквизите «Назначение платежа» необходимо указывать код валютной операции (п.п. 3.1-3.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И ). Подробнее об этом расскажем в нашей консультации.

Код валютной операции в платежном поручении

Код вида валютной операции в платежном поручении – особый реквизит, который соответствует назначению платежа, а также сведениям, которые содержатся в представленных резидентом документах по проводимой валютной операции. Этот код указывается в фигурных скобках в поле «Назначение платежа» перед текстовой частью и выглядит следующим образом:

где VO – прописные латинские буквы;

****** – код вида валютной операции.

Отступы или пробелы внутри фигурных скобок не допускаются.

Перечень кодов валютных операций приведен в Приложении 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Что означают коды валютных операций

Приведем значение некоторых кодов валютных операций, указываемых в фигурных скобках после символов “VO”.

Один из наиболее распространенных кодов неторговых операций — код валютной операции по зарплате нерезиденту. Так, при расчетах, связанных с выплатой резидентом нерезиденту заработной платы и других видов оплаты труда (кроме связанных с исполнением решений судебных органов) применяется код валютной операции 70060.

Систематизируем в таблице некоторые основные применяемые коды из перечня кодов (Приложение 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И ):

Подробнее перечень кодов валютных операций и их расшифровку можно найти по ссылке.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503540

Валютные платежи в банк-клиенте — пошаговая инструкция

Валютные платежи в банк-клиенте — инструкция каждого банка, как правило, имеет свои нюансы. Однако общие этапы процесса создания платежки в валюте схожи. О том, как создать валютное поручение, читайте в материале.

Основные понятия и определения

Для того чтобы разобраться с дополнительными (по сравнению с «обычным» платежным поручением) полями в валютной платежке, следует немного изучить технику международных переводов. Ведь в валюте платим почти всегда зарубежным контрагентам. Валютные расчеты с партнерами-резидентами запрещены законодательно, за редкими исключениями (ст. 9 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном контроле»).

Читайте так же:  Бывший муж уклоняется от уплаты алиментов

Для международных переводов применяется несколько больше информации, чем для транзакций внутри страны. Уместнее всего дать их названия (обозначения) и немного расшифровать суть, чтобы было понятно, зачем им посвящены отдельные поля в валютном поручении.

SWIFT — международное банковское объединение. Банки, обслуживающие международные платежи, регистрируются в SWIFT и получают индивидуальный код-идентификатор с тем же наименованием. Указание SWIFT-кода в платежном поручении позволяет четко определить банк, в который уходит платеж. Собственно SWIFT-код — это 11-тизначный электронный «адрес» банка в системе SWIFT.

BIC-код — то же, что и SWIFT. Используется название из стандарта ISO 9362, регламентирующего методы идентификации участников финансовых расчетов.

BEI-код — тоже идентификатор в SWIFT, но уже не банка, а корпоративного клиента этого банка. Банк может регистрировать своих клиентов в системе SWIFT для повышения скорости и корректности расчетов. BEI-код тоже помогает тому, что отправляемый платеж уйдет по назначению.

Клиринговый код банка — тоже является идентификатором банка, но уже не в SWIFT, а в национальных клиринговых системах.

IBAN — еще один практически комплексный идентификатор: определяет банк (филиал) и номер счета клиента в международном формате (стандарт ISO 13616).

ISO-код — часть стандарта ISO 3166-1 содержит коды названий стран и подчиненных территорий. Применяется для указания в платежном документе адресов.

ВАЖНО! Существуют и другие подобные кодировки. Для банковских целей нужно применять именно ISO 3166-1.

Адрес — любой адрес указывается в последовательности: улица, номер дома, город, район, почтовый индекс, страна (можно кодом ISO). Это международный формат.

Бенефициар — тот, кому платим.

Банк-посредник (банк-корреспондент) — указывается в том случае, если непосредственно банк бенефициара держит счет в соответствующей валюте в другом банке (посреднике).

Таким образом, технически процесс создания корректного платежного поручения в валюте представляет собой правильное указание всех идентификаторов получателя платежа и его банка.

На пути выполнения международного перевода есть еще несколько подводных камней, на которых тоже стоит подробнее остановиться:

  • Запрещенные символы SWIFT — настройки этой системы не пропускают знаки

Кроме того, система автоматически заменяет их допустимыми. Таким образом, может быть нарушена последовательность знаков в идентификаторах и возникнет ошибка.

  • Сведения для идентификации клиента — необходимая информация, требующаяся российскому банку по нормам закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Без указания сведений о клиенте, а также предоставления сведений по дополнительным запросам банк может просто не исполнить платежку.
  • Черный список банка — справочник, в котором содержатся сведения о лицах, организациях, государствах и территориях регистрации (инкорпорации), в отношении которых существуют ограничения на банковские операции либо операции, с которыми следует признавать сомнительными. В отношении клиентов, так или иначе попавших в черные списки, проведение транзакций может быть затруднено или даже невозможно.

Создание поручения на перевод в валюте — пошаговая инструкция

Разобравшись с технологией и нюансами оформления перевода, рассмотрим процесс создания валютного поручения (распоряжения) пошагово:

ВАЖНО! И SWIFT, и клиринговый код выбираются из международных справочников. То есть рядом с полем для кода должен находиться значок выпадающего списка банков с кодами.

  1. Указываем в отдельных полях данные банка бенефициара (по аналогии с банком-посредником).
  2. В соответствующих полях указываем реквизиты получателя платежа. Все предложенные поля должны быть заполнены. Если есть коды IBAN, BEI — начинаем с них. Возможно, что поля «Наименование получателя», «Город» и «Страна» подтянутся сами из справочников.
  3. Заполняем поле «Назначение платежа». Для международных переводов — латиницей. Допускается использование английских стандартизованных кодовых слов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В некоторых системах (например, Сбербанка) информация о комиссиях за перевод включается в платежное поручение после уточнения назначения платежа (а не на первых шагах, как стандартно представлено выше).

  1. Далее заполняем поля, необходимые для российского валютного контроля: например, паспорт сделки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чтобы внести в поручение паспорт сделки, его, как правило, следует сначала отдельно внести в клиент-банк в раздел «Документы». Тогда при формировании платежа в поле «Паспорт» появится выпадающий список с информацией об имеющихся в системе паспортах. Соответственно, останется выбрать нужный.

Об указании дополнительной информации для банковского контроля см. статью «Как указать код валютной операции в платежном поручении?».

  1. Сохраняем валютное платежное поручение (кнопка «Сохранить»). На этом этапе система проведет предварительную проверку и в случае ошибок выдаст замечания. Сохраненный документ можно подписывать и отправлять на исполнение.

Итоги

Формирование валютной платежки в клиент-банке требует выполнения некоторых дополнительных правил и внесения большего объема информации, чем при подготовке обычного платежного поручения.

Источник: http://nalog-nalog.ru/bank/valyutnye_platezhi_v_bankkliente_poshagovaya_instrukciya/

Отсрочка платежа по закону в договоре поставки товара

Отсрочка платежа по договору поставки

Законодатель в п. 1 ст. 516 ГК РФ уточняет, что порядок оплаты, которому стороны должны следовать, устанавливается в тексте заключенного договора. Стороны вправе самостоятельно выбрать, каким образом она будет производиться: единовременным платежом, с рассрочкой или отсрочкой.

Договор поставки товара с отсрочкой платежа должен содержать в тексте указание на этот факт. При этом нужно прописать условие о сроке отсрочки. Относительно отсрочки платежа по продовольственным товарам существует четкое правило: она не должна превышать следующие сроки, которые отсчитываются со дня получения продавцом товара:

  • 8 дней — для продукции, срок годности которой 8 дней;
  • 25 дней — дня продукции, срок годности которой от 10 до 30 дней;
  • 40 дней — для продукции, срок годности которой более 30 суток, и для алкоголя.

Это правило вступило в силу с 01.01.2017 (ранее сроки были больше) и закреплено в ст. 9 закона «Об основах…» от 28.12.2009 № 381-ФЗ.

При отсрочке платежа товар находится в залоге, согласно положениям п. 5 ст. 488 ГК РФ, если иное не указано в договоре поставки. Это правило является некой гарантией для продавца в случае неоплаты товара покупателем. Если же продукция вообще не будет оплачена, то поставщик имеет первоочередное право на обращение взыскания на эту вещь.

Ниже рассмотрим вопрос об отсрочке платежа на примере конкретного договора поставки.

Договор поставки с отсрочкой платежа: внесение сведений об отсрочке и образец договора, который можно скачать

Пункт об отсрочке платежей в соглашении о поставке может быть включен как в текст договора, так и в текст допсоглашения к нему (если стороны решили изменить условия оплаты после подписания основного договора). Вне зависимости от способа закрепления условия, оно должно базироваться на следующих принципах:

  • указание количества дней, по истечении которых должна быть произведена оплата;
  • указание на обстоятельство, с которого будет начинаться время отсрочки оплаты.

Например, пункт об отсрочке может выглядеть следующим образом: «Отсрочка оплаты в размере 100% составляет 30 рабочих дней со дня поступления товара на склад покупателя».

Договор поставки с отсрочкой платежа — образец можно скачать на нашем сайте.

Отличие договора поставки с рассрочкой платежа от договора с отсрочкой уплаты

Несмотря на то что законодатель допускает возможность использования отсрочки и рассрочки платежа в договоре поставки, это два разных термина.

Читайте так же:  Татфондбанк куда платить кредит

Отсрочка платежа заключается в том, что стороны договариваются о переносе оплаты товара на конкретный срок, который должен быть согласован участниками договора (например, на месяц, неделю и т. д.).

Рассрочка платежа заключается в том, что общая сумма, которую покупатель должен передать за полученную продукцию, делится на несколько частей и передается постепенно. То есть происходит так называемое растягивание платежа.

Образец договора поставки товара с отсрочкой поставки товара

В ст. 508 ГК РФ законодатель допускает вариант передачи продукции отдельными партиями. В этом случае стороны должны заранее договориться о графике поставки. В случае если в тексте соглашения график не прописан, то товар привозится равными частями ежемесячно.

Соответственно можно изменить и условие об оплате поставленной продукции — денежные средства могут перечисляться по факту поставки каждой партии. Данный вариант не будет относиться к отсрочке платежа, так как стороны не договариваются о том, чтобы отложить оплату приобретенной продукции. Как правило, такой вариант используется в том случае, если, например, у покупателя нет места для хранения большой партии товаров в определенных условиях.

Образец договора можно скачать на нашем сайте.

Таким образом, отсрочка платежа по договору поставки допускается законодателем. В обязанности сторон входит указание в договоре не только сроков отсрочки, но и порядка их исчисления.

Источник: http://nalog-nalog.ru/dogovory/otsrochka_platezha_po_zakonu_v_dogovore_postavki_tovara/

Тема: Валютных платежей меньше, СПД больше (импорт). Проблема в вал.контроле

Опции темы
Поиск по теме

Валютных платежей меньше, СПД больше (импорт). Проблема в вал.контроле

Доброго дня уважаемым знатокам бухгалтерского и банковского дела (есть тут банковские. ) !

Вопрос по вал.контролю.

Ситуация:
Имеем импортный контракт на поставку товаров (отсрочка платежа).
С каждой поставкой поступает несколько бесплатных образцов, разные флаеры, буклеты, брошюры.

За них иностр.поставщик денег не берёт.
В контракте ничего по поводу образцов нет. Лишь инфа о том, что товар поставляется по спецификациям к каждой поставке.

В спецификациях эти образцы оценены по копеечной стоимости в Евро-копейках (иначе невозможно, не растаможат).
Та же копеечная цена на них указывается и в Тамож.декларации.

При этом в Инвойсе этих образцов и их стоимости нет. То есть, Поставщик не предъявляет их к оплате.

К примеру:
Спецификация- 20 200 Евро (в тч 200 Евро- образцы)
Там.декла= 20 200
Инвойс= 20 000.

Платёж осуществляем по Инвойсу, тк именно на него ссылка в договоре как основание платежа.
В банк на вал.контроль направляем всё: спецификацию, инвойс, Там.деклу.

Таким образом, имеем в ведомости вал.контроля:
платежей (исходя из примера) — на 20 000
СПД- на 20 200.

ВОПРОС:
откуда ждать неприятностей?

всё-таки не обойтись без корректировки всех спецификаций за длительный срок действия договора=3 годам?

Банк самостоятельно не сможет закрыть контракт на основании п.6.7 Главы 6 Инструкции 181-И (при допущении, что по нему больше работать не будем) при наличии НЕДОплаты поставщику?

Надеюсь на ваши советы!
Заранее благодарна за внимание к моему вопросу.

Источник: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=609529

Банковский валютный контроль: нарушения и санкции

За что могут оштрафовать резидента, заключившего контракт с нерезидентом

Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом, мы уже разобрались. Теперь на повестке дня вопрос, что грозит резиденту, если он, скажем, несвоевременно оформит паспорт сделки или несвоевременно отчитается за совершенную валютную операцию.

Штраф за поданные с опозданием «валютные» справки и документы взыскивает Росфиннадзо Сведения о нарушениях он получает от Центрального банка, который, в свою очередь, информируют уполномоченные банк

Для наглядности приведем размеры штрафов в таблице.

Нарушение валютного законодательства Размер штрафа
для организации для руководителя (предпринимателя)
Нарушения:
  • порядка представления форм учета по валютным операциям (то есть справок по валютным операциям и справок о подтверждающих документа например указание в справке неверных сведений;
  • порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, например их непредставление;
  • правил оформления паспортов сделок, например неоформление или несвоевременное оформление паспорта сделки, невнесение необходимых изменений
В первый
Повторно до истечения года со дня исполнения постановления о назначении штрафа за аналогичное нарушени
Нарушение сроков представления:
  • справки по валютным операциям и справки о подтверждающих документах;
  • подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций
Не более чем на 10 рабочих
  • предупреждение;
  • предупреждение;
Более чем на 10, но не более чем на 30 рабочих
Более чем на 30 рабочих

Можно ли оспорить штраф

Если Росфиннадзор вас оштрафовал, вы можете попробовать обжаловать постановление в суде или добиться хотя бы минимального размера санкции.

СПОСОБ 1.

Заявите в суде о малозначительности нарушения. То есть о том, что нарушение, с учетом размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляет существенной угрозы охраняемым общественным правоотношения К сожалению, никаких четких критериев малозначительности нет. В каждом конкретном случае суд признает (или не признает) нарушение малозначительным, оценивая конкретные обстоятельства его совершения. И даже в двух схожих ситуациях решения суда могут оказаться прямо противоположными. Но если вам повезет, то суд отменит штраф. Приведем несколько примеров.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как правило, шансы на признание нарушения малозначительным существенны, если нарушение связано с техническими ошибками в заполнении справок о валютных операциях, о подтверждающих документах. Например, указан не тот код операции. Или, скажем, по контракту с отсрочкой платежа в справке не указана через разделительную черту сумма, на которую предоставлена отсрочка, а проставлена лишь общая сумма контракт Кстати, в отношении таких ошибок вы вообще можете заявить в суде, что неправильное заполнение справки нельзя рассматривать как «несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям». И суд может согласиться с тем, что штрафовать вас не за

А вот связи между длительностью просрочки и малозначительностью нарушения нет. В каких-то ситуациях суды, например, освобождают организации от штрафов при нарушении срока подачи справок о подтверждающих документах на 13 рабочих дней и даже на И в то же время при просрочке всего в 3 дня никакой малозначительности не усматриваю Отказывая, суды часто аргументируют свое решение тем, что фактор продолжительности просрочки уже учтен в размере санкций. Или же ссылаются на «пренебрежительное отношение» организации к обязанностям в сфере валютного контрол

СПОСОБ 2.

Обратите внимание суда на смягчающие обстоятельства. Например, на то,

  • вы подали все документы еще до привлечения вас к ответственности;
  • ранее нарушений у вас не было;
  • у вас тяжелое финансовое положение (штрафы в назначенном размере приведут к убыткам и долгам).

Суд может принять во внимание такие обстоятельства и снизить штраф до минимальног

«Пренебрежительное отношение» к обязанностям в сфере валютного контроля может обойтись организации очень дорого. Поэтому советуем вам не затягивать с представлением документов валютного контроля.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2015/14/1961-bankovskij_valutnij_kontroli_narushenija_sanktsii.html

Валютное регулирование и коммерческий кредит: что нужно знать, чтобы не получить штраф?

Многие участники гражданского оборота считают коммерческий кредит исключительно гражданско-правовой категорией, а споры в отношении него — возникающими лишь в отношениях с контрагентами по договору. Представляется, что если поставщик согласен предоставить покупателю безвозмездную отсрочку оплаты поставленного товара, то и проблем не будет. По общему правилу, это действительно так, но только пока речь не заходит о внешнеторговых контрактах. Здесь определять, предоставлял поставщик зарубежному покупателю коммерческий кредит или нет, будут, вопреки ожиданиям, не стороны контракта, а уполномоченные банки и органы валютного контроля. Подробнее — в материале.

Читайте так же:  Отказываюсь платить кредит банку

С 2018 г. начали действовать новые правила валютного контроля за экспортными контрактами. Речь идет об Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее — Инструкция № 181-И). Этим документом ЦБ РФ отменил обязанность оформлять паспорт сделки для экспортных контрактов. Но несмотря на декларируемые разработчиками Инструкции № 181-И послабления для сторон внешнеторговых контактов, по сути, механизм отчетности по таким сделкам не изменился. Вместо оформления паспорта сделки экспортеры теперь ставят контракты на учет. В банки по-прежнему необходимо подавать документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций. Единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов была и остается справка о подтверждающих документах (п. 1.3 Инструкции № 181-И).

Коммерческий кредит должен быть отражен в справке о подтверждающих документах

На практике это положение вызывает некоторую неопределенность в связи со следующим.

Представим ситуацию: российская компания — экспортер заключила с нерезидентом договор поставки товаров. Со стороны поставщика имеются обязательства отгрузить товар, а со стороны покупателя-нерезидента — оплатить его. Стороны договариваются, что оплата будет проводиться, например, в течение нескольких дней с момента отгрузки товара и передачи отгрузочных документов покупателю.

Таким образом, складывается ситуация, когда обязательство по поставке продавец исполняет в момент завершения отгрузки, а деньги получает на несколько дней позже.

На практике подобная ситуация нередко вызывает у уполномоченных банков как агентов валютного контроля вопрос: является ли этот разрыв во времени в связи с оговоренной сторонами отсрочкой оплаты разновидностью коммерческого кредита?

Сторонам контракта, как правило, очевидно, что условие о коммерческом кредите должно было быть прописано непосредственно в договоре купли-продажи. А если оплата покупателем процентов за период отсрочки в контракте не предусмотрена, предполагается, что продавец с этим согласен и коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ) не предоставляется. Однако банк, на учет в котором поставлен контракт, может посчитать оплату с отсрочкой коммерческим кредитом. И если это действительно так, в банк необходимо подавать справку о подтверждающих документах, заполненную соответствующим образом.

Коммерческий кредит в гражданско-правовых отношениях

Законодательство и правоприменительная практика на данный момент не дают однозначного ответа на вопрос о том, когда возникают отношения по коммерческому кредитованию: в любом случае при несовпадении по времени момента оплаты по договору и предоставления встречного исполнения или когда в договоре прямо предусмотрено условие о коммерческом кредите. В практике судов встречаются судебные акты в поддержку как одной, так и другой позиции.

Так, существует сложившаяся практика, в которой условия об отсрочке платежа признаются коммерческим кредитом.

В одном деле две компании заключили договор купли-продажи с условием об отсрочке оплаты. Не получив своевременно оплату за поставленный товар, продавец обратился с иском в суд, где заявил в числе прочего требование о взыскании кредитных процентов в соответствии со ст. 823 ГК РФ. Покупатель в отзыве на иск указал, что считает подобное требование неправомерным. Суды трех инстанций поддержали продавца, посчитав, что стороны договора согласовали условие о коммерческом кредите. Довод ответчика о несогласовании сторонами условий о размере процентов за пользование коммерческим кредитом суды посчитали необоснованным. Они пришли к выводу, что хотя сторонами не установлен размер процентов за пользование коммерческим кредитом, однако в соответствии со ст. 809 ГК РФ в этом случае проценты за кредит определяются ставкой рефинансирования.

Постановление АС Московского округа от 25.01.2018 № Ф05-20789/2017 по делу № А40-70273/2017

В другом деле стороны также заключили договор поставки, по условиям которого покупателю могла быть предоставлена отсрочка оплаты поставленного товара, если об этом указано в спецификации. Согласно условиям очередной спецификации оплата за поставку должна быть произведена в течение 30 дней с даты выставления счета-фактуры. Однако покупатель просрочил оплату товара больше чем на 30 дней, и поставщик обратился с соответствующими требованиями в суд. В договоре содержалось условие о том, что если стороны в спецификации согласовали предоставление покупателю отсрочки/рассрочки по оплате товара, то в случае просрочки оплаты поставщик вправе потребовать от покупателя уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом. Покупатель полагал, что несовпадение момента оплаты товара с моментом его получения само по себе не является коммерческим кредитом (отсрочкой оплаты товара) и условие об оплате товара в течение 30 календарных дней со дня отгрузки товара, содержащееся в спецификациях, соглашением о предоставлении коммерческого кредита служить не может, поскольку сторонами не конкретизированы размер и условия предоставления кредита. Однако суд отклонил этот довод.

Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2016 № 17АП-3165/2016-ГК по делу № А60-51792/2015

Еще в одном деле суд разбирал спор между поставщиком и покупателем продуктов нефтепереработки. Применительно к требованиям продавца об уплате процентов за пользование коммерческим кредитом в связи с задолженностью по договору покупатель указывал, что несовпадение моментов оплаты товара с его получением не является коммерческим кредитом (отсрочкой оплаты товара). По коммерческому кредиту должны быть конкретизированы размер и условия его предоставления. Однако суд довод покупателя отклонил, посчитав условие о коммерческом кредите согласованным сторонами в дополнительном соглашении к договору поставки.

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24.10.2014 № Ф02-4400/2014 по делу № А19-2089/2014

Но есть и другой подход. В ряде споров суды, даже в ситуации, когда стороны так или иначе прописали коммерческий кредит в соглашении, тем не менее отказывали во взыскании соответствующих сумм по различным причинам — либо в связи с недостижением сторонами соглашения по условиям коммерческого кредитования применительно к конкретной партии товара, поставляемого по рамочному договору, либо признавая соответствующее положение договора условием не о коммерческом кредите, а об установлении срока платежа за поставленный товар.

В одном деле, рассматривая вопрос о том, имел ли место коммерческий кредит в отношениях между сторонами договора поставки, суд указал, что не всякое предусмотренное договором несовпадение момента оплаты товаров, работ, услуг с моментом их получения представляет собой коммерческий кредит. Уплата аванса, предоставление отсрочки и рассрочки уплаты товаров, работ или услуг представляют собой коммерческий кредит, если такие условия платежей определены в договоре как предоставление коммерческого кредита. Одного упоминания в договоре о возможности предоставления коммерческого кредита (например, в виде отсрочки оплаты товара) также недостаточно. Обязательно должны быть перечислены условия предоставления такого кредита. По смыслу ст. 823 ГК РФ при отсрочке оплаты товара (работ, услуг) обязательства коммерческого кредитования возникают не автоматически, а при достижении сторонами соглашения об этом. В конкретном споре рамочный договор поставки содержал условия предоставления коммерческого кредита, однако соглашение об оплате на условиях коммерческого кредита конкретной партии товара должно было быть, по мнению суда, достигнуто при подписании спецификации или иного документа о поставке конкретной партии товара.

Читайте так же:  Формы и виды дисциплинарной ответственности

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2018 № 13АП-31451/2018 по делу № А56-112655/2018

В другом деле стороны заключили договор поставки подсолнечного масла. Согласно спецификации, являющейся приложением к договору, оплата товара производится в течение трех банковских дней на основании предоставленного поставщиком счета-фактуры с даты сдачи товара перевозчику на станции отправления, определяемой по дате на штемпеле о приеме товара к перевозке на ж/д накладной, проставленном станцией отправления. Также согласно договору покупателю может быть предоставлена отсрочка оплаты товара (коммерческий кредит). Проанализировав содержание указанных положений договора, суды пришли к выводу, что в нем не содержится условий о предоставлении покупателю коммерческого кредита. А несовпадение момента получения товара с моментом его оплаты само по себе не является коммерческим кредитом (отсрочкой оплаты товара). Условие об оплате товара в течение трех банковских дней с даты сдачи товара перевозчику на станции отправления представляет собой соглашение сторон об установлении срока платежа за поставленный товар, а не отсрочку платежа в целях предоставления коммерческого кредита.

Постановление ФАС Поволжского округа от 15.04.2014 по делу № А65-17705/2013

В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 488 ГК РФ договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом. Из этой нормы следует, что стороны должны прямо прописать в договоре условие о коммерческом кредите. Если же они этого не сделали, проценты в связи с отсрочкой оплаты поставленного товара не начисляются. Более того, с экономической точки зрения стороны могли заложить такие проценты в стоимость товара, поставляемого на условиях отсрочки оплаты.

Резидента могут привлечь к ответственности, даже если он считает, что не предоставлял своему контрагенту коммерческий кредит

Несмотря на то что положения гражданского законодательства, регулирующие коммерческий кредит, носят диспозитивный характер и стороны могут не предусматривать проценты за отсрочку оплаты, агенты и органы валютного контроля во многих случаях считают, что любой разрыв во времени между поставкой товара и его оплатой предполагает предоставление коммерческого кредита. На сегодняшний день эта проблема является системной.

В качестве примеров приведем несколько дел, в которых компании подавали справки с ошибками в аналогичных ситуациях, считая, что коммерческий кредит в отношениях с их контрагентами не был предусмотрен, и в результате привлекались к административной ответственности.

В одном деле компании-поставщику, заключившей внешнеторговый контракт на сумму 175 028 долл. США, контрагент перечислил 174 975 долл. США в качестве предоплаты, а оставшиеся 53 долл. США — после выпуска товара. Компания представила в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, однако заполнила ее неправильно. Банк отверг справку, отметив, что резиденту следовало указать информацию об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров. Повторная попытка подать справку также не увенчалась успехом. Лишь на третий раз банк принял справку, однако срок на ее подачу уже был пропущен. Компанию привлекли к ответственности по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 5000 руб.

Суды пришли к выводу о наличии в действиях компании состава и события вмененного административного правонарушения, однако освободили компанию от ответственности в связи с малозначительностью правонарушения.

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.05.2016 № 13АП-5855/2016 по делу № А26-8691/2015

В другом деле поставщик-резидент заключил с сингапурской компанией договор поставки, по условиям 50% стоимости отгружаемой партии товара покупатель оплачивал авансом не менее чем за 10 дней до начала отгрузки, а оставшиеся 50% — в течение 30 банковских дней от даты отгрузки. Условия о коммерческом кредите в контракте не было, а потому поставщик оформил справку о подтверждающих документах соответствующим образом. Однако банк эту справку не принял, указав на ошибки в ее заполнении. Когда поставщик предоставил верно заполненную справку, сроки для ее подачи уже вышли. В связи с этим поставщика привлекли к ответственности по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Рассматривая спор, суды также пришли к выводу, что поставщик осуществил вывоз с территории Российской Федерации товара на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки платежа. А значит, должен был заполнить справку о подтверждающих документах с учетом этого обстоятельства. В этом деле суды пришли к выводу об отсутствии оснований для освобождения поставщика от административной ответственности.

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2016 № 13АП-28140/2015 по делу № А26-7398/2015

В связи с изложенным при решении вопроса о том, направлять ли справку о подтверждающих документах по договорам, по условиям которых оплата вносится покупателем через некоторое время после завершения отгрузки, целесообразным было бы все же рассматривать отсрочку платежа в качестве коммерческого кредита (даже если прямо такое условие в контракте не прописано) и оформлять справку о подтверждающих документах с учетом этого обстоятельства. В таком случае не возникнет спора ни с банком, ни с органами, осуществляющими валютный контроль.

Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу справки о подтверждающих документах предусмотрена ч. 6—6.4 ст. 15.25 КоАП РФ. За подобное нарушение предусмотрен штраф, который для юридических лиц составляет в зависимости от срока задержки до 50 000 руб. За повторное нарушение компаниям грозит штраф до 150 000 руб. Эта санкция может оказаться особенно чувствительной, если речь идет не о единичной сделке, а о систематических поставках покупателям-нерезидентам.

Источник: http://www.eg-online.ru/article/396717/

Отсрочка валютного платежа

Здравия всем!
Народ, help me please, какова сейчас максимальная отсрочка платежа при импорте (конкретно 2204 группа)поставки из Австрии? Все знают что вроде бы максимум 180 дней. Чем это регламентируется? Федеральным законом о валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.2003г. №173 Ф3, вроде бы Медведев упрощал его? Надо ли обращать внимание на законодательства страны экспортёра?

Закон № 173-ФЗ . Экспортер со своими сам разберется.

А ежели поставщик упирается и объясняет это своим законодательством? Сейчас действует единое регулирование в ЕЭС или же по странам? И вообще как договариваться в таких случаях? Были прецеденты?

В ЕС единое валютное законодательство, налогообложение разное.

Благодарю в любом случае:);) А прецеденты были по подобной бодаловке с экспортёром?

В РФ не установлен максимальный срок оплаты ввозного товара, хоть совсем за него не платите, нашему гос-ву все равно.

В Австрии. Про то что нашему гос-ву при импорте всё равно понятно, главное когда вывоз идёт из РФ это очевидно, чтобы не кинули нашего продавца. И тем не менее срок 180 дней все знают максимальный по отсрочке, но никто не может объяснить откуда он взялся. Вот в чём дело. Где написано в каком нормативном акте что сейчас, теперь, с какого дня года, месяца главное это условия контракта при ввозе в РФ?

Читайте так же:  Открыть ип для алиментов

Этот срок — дело договорных отношений между продавцом и покупателем, какой срок в договоре укажете, такой и соблюдаете.

В Австрии. Про то что нашему гос-ву при импорте всё равно понятно, главное когда вывоз идёт из РФ это очевидно, чтобы не кинули нашего продавца. И тем не менее срок 180 дней все знают максимальный по отсрочке, но никто не может объяснить откуда он взялся. Вот в чём дело. Где написано в каком нормативном акте что сейчас, теперь, с какого дня года, месяца главное это условия контракта при ввозе в РФ?

Статья 7 №173ФЗ Действовала до 1 июля 2006 года. Там было про 180 дней, но там было про предоставление ком. кредита резидента нерезиденту. При ввозе не припомню ограничений по оплате

Хорошо. Ограничений по отсрочке при ввозе как бы нет. Но, у кого не спрашивал ВСЕ говорят что максимум 180 дней отсрочка, при этом обосновать никто не может. Откуда то эта цифра взялась ведь так? И не просто взялась, так по максимуму и ставят 180 дней в рабочих контрактах.
У меня теперь другой вопрос. Как с австрийцами договориться? Они говорят что какие то у них ограничения есть.

Кто ВСЕ говорят? Нет у нас в законодательстве 180 дней на отсрочку при импорте. При экспорте в РФ возврат денег — в контрактные сроки, если в контракте не указано, то 30 календарных дней, в Украине 90 дней, не зависимо от условий контракта. У австрийцев могут быть ограничения по ВК, вам надо узнать максимально возможный срок возврата экспортной выручки в Австрии. И если этот срок меньше, чем 180 дней, они никогда не согласятся на ваши условия.

Мышун, я не просто так написал:);) ВСЕ так и значит ВСЕ:);)

Ну как жеж это — «все»?! Я вот, например, не говорю! 😀

ВСЕ это мои все знакомцы:);) Посмотрел в сети инструкция ЦБ 117-и утратила силу вроде как.
Валютный контроль, меня от этих слов оторопь берёт;) это как гестапо говорят если уцепятся то всё, считай пропал. :)))));)))))))

Нечего там бояться, нормативки-то — один закон и пару инструкций. Если не за что цепляться, то и пытаться не будут

Нечего там бояться, нормативки-то — один закон и пару инструкций. Если не за что цепляться, то и пытаться не будут

Ага! Наслышаны про этот самый контроль, все их боятся, все уважают. Но практически никто их не видел. Как крыс гигантских в мск метро прямо:sarcastic:

Ага! Наслышаны про этот самый контроль, все их боятся, все уважают. Но практически никто их не видел. Как крыс гигантских в мск метро прямо:sarcastic:

Когда у Вас 50-70 экспортно-импортных контрактов, и 150-200 ДТ в месяц, они бросают всех остальных и контролируют только вашу компанию.:DИ план есть , и все уже знакомо. Пройдете через десяток судов ,увидите практически весь личный состав Росфиннадзора. На гигантских крыс не похожи)есть очень даже симпатичные), так. мышата.:D

Топикстер, Вы же русский человек, напишите что просят австрияки, например 30 дней, а платите через 180. Они поймут, простят.

Но работать с Вами уже не будут. Решать вопрос по отсрочке нужно сразу. Для Европы 70-90 дней — норма,180-борзость, если только вечный двигатель не продаете,тогда да.;)

Топикстер, Вы же русский человек, напишите что просят австрияки, например 30 дней, а платите через 180. Они поймут, простят.

Там не напрямую идёт у нас. Политический вопрос в большей степени. Не прокатит, надо чтобы официально было 180 дней. Так боссы решили.

Василий Иваныч, доктор(бигбосс) сказал в морг(180 дней отсрочки) значит в морг(180 дней отсрочки), а мне решай. Исхитрись ты мне добыть то чего на белом свете вообЧе не может быть, запиши себе названье чтобы в спешке не забыть. Енто про меня.:victory:

Ваш босс,будучи в СССР, оружие в Анголу и Лаос продавал? Там да,отсрочка и в 20 лет нормально, а потом списываю все.:D

Ваш босс,будучи в СССР, оружие в Анголу и Лаос продавал? Там да,отсрочка и в 20 лет нормально, а потом списываю все.:D

Не ведомо мне то. Но сказал 180 дней на стол мне и баста. 😉

Вы не верно имформированы. Австрия производит шикарнейшие элитные вина. Инвойсы бывают под 100000 евриев. Одной таможне перечисляем по 1,6-17 млн. за ТО. Ну это к слову.;):)

Ладно.С Ваши боссом все понятно(весна ,однако), а что автрияки думают по этому поводу,кроме ссылки на законодательство.

. :eek::eek:
Хы. Небось, под «контракт брокера» возют. Серячут в цвет.

Вот только тогда непонятно — с кого рассрочку-то хотят?

ЗЫ: не «брокера», а «алкомастера», канешно.

Ёстришше манагер завис бедняга от такой просьбы. Ждём-с;)

А чего тогда кипежь раньше времени подняли?:D
Пойду пока чилийского бокальчик дерябну, пока австрияки думают.;)
Но,думаю, кто-то из вас ,рынок потеряет.

Регион не особо для виноградарства, ибо суммарная летняя температура невелика.
з.ы занимался я виноматериалами с Крыму в 90-е .
з.ы. зы. все что не плодовка — таперича елитное?
«плодовка» тож весьма вкусна бывает. D Вот, «Дары осени», к примеру.

ЗЫ: «бывала», конечно. Бывала.

Хы. Небось, под «контракт брокера» возют. Серячут в цвет.

Вот только тогда непонятно — с кого рассрочку-то хотят?

ЗЫ: не «брокера», а «алкомастера», канешно.
Да ничего подобного, не серячим мы. Кто сейчас вообще в 2204 серячит, себе же дороже.;) Те кто вёз грузинские и молдовские вина досерячилсь в своё время. Всё, рынок потерян скорее всего навсегда.

«плодовка» тож весьма вкусна бывает. D Вот, «Дары осени», к примеру.

ЗЫ: «бывала», конечно. Бывала.

«Осенний сад»,»Солнцедар»,вермут «Розовый» и . и . эх,если бы не пробовал тогда, ща вспомнил бы.:D

Да ничего подобного, не серячим мы. Кто сейчас вообще в 2204 серячит, себе же дороже.;)

А как же тогда это? 😮

Всё у нас есть. Но мы не сами возим напрямую. Брокерят нам.

«плодовка» тож весьма вкусна бывает. D Вот, «Дары осени», к примеру.

ЗЫ: «бывала», конечно. Бывала.
Вы неверно информированы. Винные регионы Австрии находятся на широте Бургундии вообще то. Виноград вызревает ВЕЗДЕ на разнообразных почвах включая террасы вдоль рек. Кроме того есть все уловия для производства айсвайнов если вы понимаете о чём я;) В Вене, да, да в той самой Вене 700га виноградников. Не надо равнять со шмурдюком дешёвым.

А как же тогда это? 😮

А что брокер оформляет обязательно «кривые» контракты?

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://forum.tks.ru/archive/index.php?t-300754.html

Отсрочка валютного платежа
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here